3-ндфл для внж: подтверждение дохода налоговой декларацией

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.

Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).

Заполнение 3-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 и ее прием на сайте ФНС

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 декларация по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) включена в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.88.

Декларация 3-НДФЛ в программе заполняется автоматически с учетом разъяснений, изложенных в письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Декларацию можно выгрузить в файл электронного представления или отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность.

Обращаем ваше внимание, что до недавнего времени на сайте ФНС возникали временные технические сложности с приемом деклараций 3-НДФЛ. В случае, если предприниматель декларирует только доходы от предпринимательской деятельности, то заполняется пункт 2 раздела 1, при этом пункт 1 раздела 1 остается пустым

При отправке заполненной таким образом декларации пользователи могли получить от ФНС отказ в приеме декларации. Суть отказа сводилась к одному: не заполнен раздел 1.

Приводим текст сообщения об ошибке:

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению./КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: — Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. По данным ДокПредст в декларации 09 — ФЛ, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Проверьте наличие КБК = 18210102020011000110 в Разделе 1

— Код: 0000000001 Описание:КОНТРОЛЬ ВВОДА. Отсутствуют строки в Разделе 1. Раздел 1 обязателен к заполнению.

Если пользователь ранее получил отказ в приеме 3-НДФЛ из-за ошибки такого рода, беспокоиться не стоит: декларация в программе заполнена корректно. В настоящее время ошибка на стороне ФНС исправлена, поэтому можно смело отправлять отчет.

Самостоятельно проверить правильность формирования показателей в 3-НДФЛ можно с помощью контрольных соотношений для новой формы налоговой декларации, которые приведены в письме ФНС от 08.02.2021№ БС-4-11/1438@. В программах 1С указанные контрольные соотношения поддерживаются с выходом очередных версий.С их помощью налогоплательщики могут самостоятельно проверить правильность формирования показателей в отчетности.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ

Существует много сервисов, предоставляющих платные и бесплатные услуги по заполнению 3 НДФЛ. Сегодня мы будем оформлять  налоговую декларацию, которую скачаем на официальном сайте налоговой.

Выбираете 2013 год, или  год, за который хотите декларироваться. Затем нажмите  «загрузить»  программу установки.

Когда установка завершится, вы увидите значок .

Запустите программу щелчком мыши и продолжайте установку, нажимая  на значок «далее» до того момента, пока на экране увидите «готово». Теперь у вас будет установленная программа в виде ярлыка .

Делайте установку на рабочий стол, чтобы было удобно и быстро с ней работать и быстро удалить ее, когда она уже не будет нужна.

Заполнение 3-НДФЛ в программе

Щелчком мыши по последнему значку открываем  программу и заполняем задание условий:

Номер корректировки ставим 0; выбираем  признак (отмечено стрелкой); указываем вид доходов, которые декларируем. Тип декларации, соответственно, выбираем 3НДФЛ. Подтверждаем достоверность  — нижний раздел.

Второй раздел — сведения о декларанте

Заполняем поля, указанные стрелками, или выбираем из программы по указателям.

Раздел — доходы, полученные в РФ

В этом разделе выбрать  облагаемую базу (13%), плюсом добавить строчки для внесения ваших работодателей (из справки 2НДФЛ), далее помесячно расписать доход и расход, не забывая проставлять коды дохода и вычета. Остальные, итоговые строчки, просчитаются автоматически (сверьте их со справкой от работодателя).

Далее переходим в  «Вычеты»

Ставим галочку (социальный налоговый вычет),   в окне «предоставить», затем  выбираем один или несколько видов вычетов, проставляем суммы согласно фактическим документам.

В  этом же разделе можно заполнить и имущественный вычет:

Выбирать и заполнять, согласно указателям, все разделы. Не забудьте так же выбрать и способ приобретения. После заполнения данных об объекте нужно перейти к вводу сумм.

Заполняем расходы на покупку жилья  и  процентам,  построчно, не забывая указывать  предыдущие вычеты.  Теперь все данные декларации заполнены, в верхнем поле нужно нажать на значок «проверить». Если какие-либо данные внесены некорректно, программа напомнит вам, что их нужно изменить или внести. Когда проверка успешно  завершена, можно сделать визуальный «просмотр», после этого файл «сохранить» и «распечатать».

Дополнение

Вместе с распечатанной декларацией необходимо предоставить копии или оригиналы документов по расходам, которые вы декларируете. Можно отправить документы по почте, можно предоставить лично.

test

Виды вычетов по НДФЛ

Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога. Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
• профессиональные.

С одним вычетом вроде как всё понятно: если у человека есть ребенок, он может написать заявление работодателю. Если была куплена квартира, можно дождаться конца года и вернуть НДФЛ с покупки (или с ее части) через ФНС либо в течение года получить вычет по месту работы.

А что делать, если человек в течение года и приобрел квартиру, и оплатил обучение ребенка в институте. Можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Да, можно. Самое главное — чтобы у человека было основание для получения вычетов.

Однако при предоставлении вычетов существует несколько нюансов:

• Часть вычетов вправе предоставить работодатель, и за ними же можно обратиться к налоговикам. Часть можно получить исключительно через инспекцию, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ и собрав пакет документов.
• Некоторые вычеты можно переносить на следующие годы, некоторые нет.
• По большинству вычетов установлены ограничения.

Как с учетом всех перечисленных нюансов заявить несколько налоговых вычетов одновременно? Выясняем далее.

Имущественный вычет

Имущественный вычет может быть связан с покупкой имущества и с его продажей. Во втором случае в роли вычета выступает либо покупная стоимость имущества, либо фиксированная сумма (в 1 млн руб. на жилье, в 250 тыс. руб. — на прочее имущество). Данный вычет не может превышать продажную стоимость активов. Поэтому вычет предоставляется в пределах того года, в котором была совершена сделка.

Иное дело — вычет на покупку жилья с лимитом в 2 млн руб. Физлицо может вернуть до 260 тыс. руб. Выбирать вычет можно до полного использования — и год, и два, и десять лет, если понадобится. Это тот вид вычетов, который разрешено переносить на следующие периоды.

Имущественный вычет можно оформить по месту работы. Тогда работодатель просто перестанет удерживать налог. А можно за ним обратиться в налоговую инспекцию. Тогда денежные средства в размере НДФЛ с покупной стоимости, но в пределах уплаченной за год суммы будут возвращены налогоплательщику после проверки декларации и подтверждающих документов. Если уплаченный за год НДФЛ не покроет сумму, израсходованную на покупку жилья, то повторить процедуру возврата можно будет в последующие годы.

В основном все варианты выбора вычетов при составлении 3-НДФЛ или оформлении по месту работы отталкиваются от наличия права на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Ведь остальные виды могут быть использованы только в том году, в котором они положены, как, например, стандартные, либо в том, когда были понесены определенные расходы, как социальные.

Социальный вычет

Социальный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов:

• понесенных на лечение и обучение себя и близких родственников;
• затраченных на благотворительность;
• внесенных по договорам добровольного страхования;
• связанных с накопительной частью пенсии.

Социальные вычеты ограничены величиной в 120 тыс. руб. Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.

Особняком стоят вычеты:

• на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
• на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до 0 без ограничений.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб. Оформить инвествычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.

Далее рассмотрим самые распространенные варианты, как получить 2 налоговых вычета одновременно.

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Если прибыль облагалась по ставке 13%, существуют ситуации, предусматривающие возврат подоходного налога

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Виды расходов	Максимальная сумма к возврату, рублей
Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли	260 000
Выплата процентов по кредиту на покупку жилья	13% от суммы кредита
Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме	15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно
Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС	15 600 в год
Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача	15 600 в год
Пенсионные взносы	15 600 в год
Пожертвования на благотворительность	До 25% удержанного налога ежегодно

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Новая форма декларации 3-НДФЛ в 2020 году

В 2019 году физ.лица сдавали 3-НДФЛ по форме, которая содержалась в  Приказе ФНС России №ММВ-7-11/569@. С 1 янв. 2020 года в данный бланк внесены корректировки приказом №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Перед заполнению налоговой отчетности рекомендуем проверить, тот ли бланк заполняется. Во-первых в правом верхнем углу должны стоять реквизиты указанных выше приказов, утвердивших саму форму декларации и изменения в ней. Во-вторых надо проверить правильность штрих-кодов в левом верхнем углу каждой страницы. С начала 2020 года они изменились. Новые штрих-коды можно найти в таблице в данной статье ниже.

Необходимость обновления формы 3-НДФЛ вызвана внесения некоторых поправок в НК РФ в 2019 году.

Если же бланк скачан с интернета, то актуальность нужно проверять в первую очередь. В нашей статье можно скачать правильный бланк декларации 3-НДФЛ в excel.

Представленный бланк сдается в отделение налоговой службы в следующих целях:

• ИП для отражения данных о прибыли по предпринимательской деятельности;
• физ.лицо для оформления вычета и возврата налога (при наличии расходов на приобретение недвижимости, оплату медикаментов, медицинских или учебных услуг);
• физ.лицо для самостоятельного выполнения налоговой обязанности по перечислению НДФЛ с доходов, с который в отчетном году налог не был удержан в силу различных причин.

В зависимости от причины заполнения 3-НДФЛ, сроки сдачи меняются. Для уплаты налога и отражения доходов крайняя дата подачи декларации и сопутствующих документов — 30 апреля 2020 года за 2019 год. Для оформления имущественного или социального вычета сроки оформления и подачи 3-НДФЛ не ограничены, то есть обратиться в ФНС можно в любой день 2020 года за прошедший год.

Скачать бланк и образцы заполнения за 2019 год

Ниже представлена правильная форма декларации, а также примеры оформления отчета в различных случаях.

Образец заполнения декларации за 2019 год:

• для ИП;
• при продаже недвижимого имущества;
• при продаже движимого имущества;
• при покупке жилья;
• при погашении ипотечных процентов.

Что изменилось в налоговом отчете о доходах физического лица?

Не все декларанты заметят изменения в новой форме 3-НДФЛ, так как они не столь значительны, количество страниц не изменилось, разделы и приложения остались те же, несколько обновилось их внутреннее содержание и штрих-коды всех страниц.

Корректировки затронули:

• приложение 2 (отражение выплат от иностранных лиц);
• приложение 5 (исчисление социального вычета для граждан);
• приложение 7 (исчисление имущественного вычета для физ.лиц).

Плюс скорректировы штрих-коды, их новые и старые значения можно увидеть в таблице ниже, по ним следует проверять актуальность бланка 3-НДФЛ, которые приготовлен для заполнения:

Что изменилось во 2-ом приложении:

• поле 071 — поменялась формулировка при сохранении смысла, по-прежнему в данном поле нужно показывать поступления от иностранной ликвидируемой фирмы, с которых не удерживается НДФЛ в соответствии с п.60 ст.217 НК РФ;
• поле 072 — аналогично, скорректировано лишь наименование поля — отражать следует поступления от распределенной прибыли иностранной компании, которые не облагаются налогом согласно п.60.1 ст.217 НК РФ;
• поле 073 — добавлено с 2020 года для отражения доходов согласно п.66 ст.217 НК РФ, с которых не взимается НДФЛ;
• поле 074 — бывшее поле 073, где поясняется правила распределения прибыли компании.

Что изменилось в 5-ом приложении:

• поле 140 — раньше в этой строке указывались расходы на услуги по лечению и оплата медикаментов и лекарств, теперь нужно отражать только затраты на оплату медицинских услуг (лечения);
• поле 141 — добавлено с 2020 года для отражения обособленно данных о том, сколько денег было потрачено на лекарства по рецептам. Причем если раньше можно было только учитывать затраты на определенный перечень лекарств, то сейчас включать в расходы можно траты на все виды лекарственных препаратов, если они куплены по врачебному официальному рецепту и сохранились чеки об их покупке.

В остальное приложение формы 3-НДФЛ не изменилось.

Что изменилось в 7-ом приложении:

• поля 030 и 031 — пункт 1.3 теперь содержит две строки вместо одной, теперь, помимо кода номера объекта, нужно также указывать способ приобретения (готовый объект или строительство), поле 031 нужно заполнять только в случае, когда в строке 010 стоит код 1 или 7;
• скорректированы номера полей в связи с появлением новой строки 031 — прежнее 031 поменялось на новое 032, а прежнее 032 на 033.

Больше никаких исправлений в новом бланке 3-НДФЛ нет. Введенные корректировки заметят не все налогоплательщики подоходного налога, однако для заполнения все равно нужно использованный правильную форму налоговой декларации.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Получение двух социальных налоговых вычетов за обучение и лечение одновременно

Пример 3

Львова Н. Т. в 2020 году получила доход 350 000 руб. в ООО «СтройКомплект», с которых был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в размере 43 316 руб. с учетом стандартных вычетов. В прошлом году она оплатила учебу дочери в размере 80 тыс. руб. и дорогостоящее лечение супруга 540 тыс. руб., входящее в перечень, утвержденный постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2021 ГОДА действует новый перечень, введенный в действие постановлением от 08.04.2020 № 458. При подаче декларации 3-НДФЛ за 2021 год нужно ориентироваться уже на него

Вариантов заполнения декларации в этом случае несколько, и все они приведут к одному и тому же результату.

Вариант 1

В 3-НДФЛ гражданка Львова вправе отразить вычет за лечение и обучение одновременно — он ей положен законодательством. То есть она вносит:

• в строку 100 приложения 5 сумму за учебу дочери — 50 тыс. Это максимум, который она может заявить;
• в строку 110 того же приложения — оставшиеся 300 тыс. своего дохода за минусом предоставленного ей работодателем вычета на ребенка, т. е. 283 200 руб. Эта сумма не покрывает все расходы на дорогостоящее лечение.

Вариант 2

Поскольку величина доходов физлица меньше суммы дорогостоящего лечения, в 3-НДФЛ расходы на обучение можно не показывать. В строке 110 будет отражена максимальная сумма вычета, равная доходу за минусом предоставленных уже стандартных вычетов, — 333 200 руб.

То есть какой бы вариант ни выбрала Львова Н. Т. для оформления декларации, налоговая вернет ей только то, что было перечислено с ее доходов в течение года, — 43 316 руб.

Пример 4

Изменим условие следующим образом: Львова Н. Т. оплатила в 2020 году свое обучение в размере 80 тыс. руб. и лечение мужа, не относящееся к дорогостоящему, в сумме 540 тыс. руб. При таких вводных данных размер вычетов на обучение и лечение одновременно составит 120 тыс. руб. 3-НДФЛ также можно заполнить двумя разными способами:

• полностью показать расходы на свое обучение, а расходы на лечение мужа указать в сумме 40 тыс. руб. (120 тыс. – 80 тыс.);
• не показывать расходы по обучению, а полностью заявить вычет по обычному лечению в максимальной сумме 120 тыс. руб.

Инспекция вернет Львовой Н. Т. 15 600 руб. за 2020 год.

Пример 5

В примере 3 мы уточнили, что с зарплаты Львовой был удержан НДФЛ с учетом предоставленных стандартных вычетов. А как быть в ситуации, если бы ей не предоставляли их по месту работы, т. е. удержали бы в течение года 45 500 руб.? Можно ли ей получить несколько налоговых вычетов одновременно, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании 2020 года?

Да, физлицо может воспользоваться таким правом и заявить социальный и стандартный налоговые вычеты одновременно. Только нужно правильно заполнить декларацию. Заполнение данных по стандартным вычетам происходит в разделе 1 того же приложения 5.

В течение года доход Львовой не превысил 350 тыс. руб. Значит, ей все 12 месяцев положен стандартный вычет на дочку в размере 1400 руб. Итого: 16 800 руб. Если работодатель не предоставил ей данные вычеты, то строка 070 останется пустой, а Львова заявит по декларации всю сумму в строке 080.

Львовой налоговики вернут 45 500 руб.

Кстати, данный раздел заполняется и в случае получения стандартных вычетов у работодателя, но тогда в строке 070 стоял бы показатель 16800.

Пошаговая инструкция по заполнению

Форма декларации включает: титульный лист, разделы 1-ый и 2-ой, листы с А по И (всего 11 штук). Заполнению подлежат не все. Количество и общий перечень зависит от типа налогоплательщика, цели декларирования и источника получения дохода.

К заполнению декларации НДФЛ нужно подойти ответственно. При наличии незначительных ошибок ее просто не примут. Для удобства можно воспользоваться специальными программами. Они содержатся на сайте ФНС, на Госуслугах.

Титульный лист

Заполнять титульный лист обязательно для всех декларантов. В нем содержатся личные сведения о физическом лице. Взять их нужно из паспорта, а также свидетельства ИНН.

Статус налогоплательщика для граждан РФ следует обозначать как «1».

Раздел 1

В первом разделе обозначают налоговую базу и размеры налогов. Перед заполнением нужно получить справку 2-НДФЛ и брать информацию из нее: ОКТМО, код бюджетной классификации.

Листы А-И

Лист А заполняется, если источник получения дохода находится в России. Информация берется из справки 2-НДФЛ.

Лист Б нужен, если источник дохода – за рубежом.

Лист В необходим для обозначения доходов, полученных от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Г нужно заполнить декларантам, которым следует рассчитать доход, не подлежащий налогообложению.

Лист Д1 заполняют при получении имущественного вычета, а лист Д2 – при оформлении социального вычета.

Листы Е1, Е2 и Ж посвящены расчету социальных и профессиональных налоговых вычетов.

Лист З заполняет декларант, получивший налогооблагаемый доход от операций с ценными бумагами.

Лист И необходим для расчета налогооблагаемого дохода, полученного от участия в инвестиционных товариществах.

Расчет налоговой базы

Расчету налоговой базы отводится раздел 2 – это третий лист. Заполнить его нужно всем декларантам.

В нем потребуется указать:

1. Суммы всех полученных доходов.
2. Размеры понесенных расходов, на которые можно уменьшить суммы доходов.
3. Размеры возможных налоговых вычетов за период.

Налоговую базу определяют в соответствии со ст. 210 НК РФ. Она включает все виды доходов: полученные в рублевом и валютном эквиваленте и в натуре.

Расчет суммы налога

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно налогооблагаемый доход умножить на налоговую ставку. Для резидентов, выплачивающих подоходный налог, это будет 13 %. Для нерезидентов – 35 %.

Пошаговая инструкция по заполнению

Несмотря на кажущуюся сложность этой задачи, понадобится всего несколько простых шагов для создания декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Указание персональной информации

Эта страница является самой легкой для заполнения. Помимо внесения паспортных, контактных данных и ФИО, в некоторые графы нужно вносить определенные коды.

Особенности заполнения:

1. В графе «№ корректировки» поставить «0—» если документ подается первый раз.
2. Код периода, как правило, проставляется автоматически — «34».
3. «Налоговый период»: указать не год создания декларации, а отчетный период.
4. «Код страны»: поставить «643», соответствующий РФ.
5. Код налогоплательщика: физлицо — «760», нотариус — «730», адвокат — «740», арбитражный управляющий — «750», ИП — «720».
6. Код документа: свидетельство о рождении— «03», паспорт — «21», военный билет — «07», документ нерезидента — «10», удостоверение беженца — «13».
7. Статус налогоплательщика: резидент РФ — 1, нерезидент — 2.
8. Код места жительства и пребывания: 1 и 2 соответственно.

Страницы следует пронумеровать следующим образом: «001» и т.д. Раздел, предназначенный для инспектора, нужно оставить незаполненным, поскольку он будет вносить данные при подаче документа.

Пример оформления титульной страницы

Шаг 2. Внесение данных в Лист В

Работая над декларацией, целесообразно начинать ее заполнение с последней страницы: в первую очередь необходимо уделить внимание Листу В, потом Разделу 2 и Разделу 1. Не следует упускать из виду, что на каждой странице необходимо указать ее номер, ИНН и ФИО налогоплательщика

Для заполнения некоторых граф понадобятся данные о кодах видов деятельности, которые можно взять на сайте ФНС РФ.

Особенности заполнения:

1. «030»: указать сумму прибыли за год.
2. «040»: вписать сумму годовых затрат, учитывающихся при калькуляции НДФЛ.
3. «050-090»: расшифровать статьи затрат.

1. «110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» — сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
2. «130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
3. «140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Пример оформления Листа В

Шаг 3. Калькуляция в Разделе 2

В графе «001» следует указать налоговую ставку. Если налогоплательщик составляет отчет по нескольким ставкам, необходимо сделать отдельный расчет применительно к каждой.

Особенности заполнения:

1. 010: указать финальную сумму прибыли, которую можно взять из строки «110» Листа В.
2. 030: проставить общую сумму прибыли (030 = 010 – 020).
3. 040: внести размер налогового вычета.
4. 060: просчитать налог на основании указанной в бланке формулы.
5. 070: вычислить сумму подоходного налога.
6. 100: указать сумму всех оплаченных авансов по НДФЛ, которую можно перенести из графы «140» Листа В.
7. 130: сделать калькуляцию налога, подлежащего к удержанию.

Пример оформления Раздела 2

Шаг 4. Сведение данных в Разделе 1

В этот раздел следует вносить итоговые данные по всем страницам декларации:

1. 010: в случае, если налог подлежит к оплате, следует поставить код «1», если запрашивается налоговый вычет — «2».
2. 030: поставить код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС РФ.
3. 040: указать сумму налога для уплаты, перенеся данные из строки «130» Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1

Не следует забывать, что во всех графах, в которых не содержатся данные, следует ставить прочерки.

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ